Текст реферата: страница 5
Итого прямых затрат
250
1 – 6
8
Цеховые расходы
7
50% от пункта 4
9
Общезаводские расходы
14
100% от пункта 4
10
Потери от брака
11,5
4.5% пр. Затрат
11
Прочие производственные расходы
25
10% пр. Затрат
12
Внепроизводственные расходы
12,5
5% пр. Затрат
Итого косвенных расходов
70
8 – 12
13
Полная себестоимость
320
1 – 12
Ценообразование.
Наша фирма основывается на применение подходов к ценообразованию относительно конкурентов. Основным конкурентом, по данным анализа рынка, на сегменте рынка города Санкт-Петербурга и области является 'ВИКОМ', так как его цена среди всех представленных производителей самая низкая.
Следовательно, основываясь на маркетинговых исследованиях и возможностях производства, мы планируем выходить на рынок с ценой 450 рублей за диск, что на 50 рублей ниже сегодняшней цены 'ВИКОМа'. Опираясь на требования рынка, считаем, что такая цена позволяет нашей продукции быть конкурентоспособной, и будет соответствовать имиджу фирмы, как производителю качественной и надежной продукции по доступной цене.
Цена 'заводская'= Себестоимость + Прибыль (планируемая)
320 + 40 = 360
Налоги на данное производство (на 1,03,1999):
* НДС= 72 (20% от стоимости работ)
* налог с продаж= 18(5% от стоимости работ)
Итого совокупность всех налогов на данную деталь при данном объеме производстве составляет: 90 рублей
Отпускная цена = Цена 'заводская' + Налоги
= 360 + 90 = 450 рублей.
Следовательно, отпускная цена, с учетом налогов, установленных по Санкт-Петербургу и области, будет = 450рублей
При данной стоимости продукции, с конкурентоспособным качеством, будущее производство является более чем приемлемым, так как его предполагаемая стоимость, рассчитана по ценам на март, ниже, чем у конкурентов от 50 до 100 рублей. Такое соотношение цен и спектра скидок дадут возможность продукции быть конкурентоспособной и привлекательной для покупателей и распространителей.
Аренда помещения, на одну деталь, рассчитывалась по формуле:
Ар = ( Тр * V ) / N
Ар = ( 100 * 450 ) / 1 236
Надбавка на себестоимость (1шт) за аренду помещения = 36руб.
Ар – стоимость аренды помещения, на одну деталь.
Тр – тариф 1кв.м.(100руб)
V –площадь которую мы арендуем (450кв.м.)
N – объем производства в месяц (1 236шт)
Таблица 6.3 Обоснование амортизационных расходов за месяц
№
Наименование оборудования
Цена тыс.
Руб.
Срок службы лет
Аморти
Зация
За год тыс. рублей
Аморти
Зация
За час
Отработанное время
(часов в месяц)
Сумма руб.
Кол-во станков
(штук)
Общая
Сумма (амортизации)
(за месяц в рублях)
1
Установка по изготовлению сплава
25
5
5
2,9
144
417
2
834
2
Станок
Штамповочный
50
5
10
5,8
144
835
2
1 670
Итого
2 504
Таблица 6.1 Обоснование расходов на заработную плату (за месяц)
№
Должность
Оклад руб.
Час.
Отработанное время
Число
рабочих
Сумма
тыс. Руб.
месяц.
1
2
3
4
5
1
Руководитель -
Главный консультант
20,83
144
1
3
2
Рабочий-
Штамповщик
10,41
144
2
3
3
Рабочий-литейщик
13,89
144
2
4
4
Грузчик-
Кладовщик
6,95
144
2
2
5
Технолог-дизайнер
20,83
144
1
3
Итого
15
Таблица 6.2 Обоснование расходов на сырье материалы и полуфабрикаты для изготовления одного диска.
(расчеты на единицу продукта, с учётом доставки производителем)
№
Наименование
Продукта
Кол – во продукта
Цена
За кг. руб.
Сумма
руб.
1
Сталь
Марки ГОСТ 1245-76
2.5 кг
20
50
2
Титановый сплав (марки 1873-67)
0.8 кг
100
80
3
Пластик
(марки 1593-33)
0.8 кг
40
32
Итого всех затрат на сырье
162
6.2 Прогноз объемов производства и реализации продукции.
В данное время, когда РФ стремительно движется к рыночной экономике, приходится приспосабливаться к времени и подстраиваться под рынок. Здесь возможно стоит брать основы у зарубежных производителей, так как они уже далеко впереди в развитие рыночной экономике и их опыт проверен временим. Ведь последние нормы требуют чтобы было и красиво, и практично, и приемлемо в цене - именно этим руководствуются при выборе покупке, что прямо указывает на развитие рыночной экономике.
Автомобилестроение, по последнем данным производителей, сейчас эта отрасль является одной из наиболее перспективных и развивающимся производств, что делает не менее прибыльным и выпуск аксессуаров, составных и комплектующих для автотранспорта. Автомобильные диски является и аксессуаром, и комплектующим, в данном случае это зависит от декоративности модели диска. А значит, это производство заведомо будет прибыльным. Рассмотрим графики предпочтений покупателей на данном сегменте рынка сейчас.
Динамика вступления фирмы на рынок.
Планируемое положение через 3 года, в 2001 году.
Планируемое положение через 3 года, в 2001 году.
Планируемое положение через 3 года, в 2001 году.
По данным таблиц, показывающих развивающуюся тенденцию предпочтений потребностей потребителями к различным фирмам, представляющим данную продукцию. (построена таблица №9 - где в краткой форме изложен предполагаемый рост объема производства. Здесь идет прямой учет всего объема производства (доля рынка плюс поставка на завод) на ближайшие 3 года. Цена за единицу варьируется из-за снижения цены и учета затрат на доставку дисков до автомобильного завода ВАЗ, так же эта скидка идет на пополнение нашего производства новыми формами.)
Таблица 6.4
Показатели
1-й год
2-й год
3-й год
1 Предполагаемый объем
производства (шт.)
13 600
24 600
36 800
2 Предполагаемая доля на рынке (выраженная в %)
3
8
14
3 Предполагаемая продажа
(по цене 410|450 руб.)
5 720 000
10 470 000
15 760 000
Таблица 6,6. Расчеты на 2000, 2001 и 2002 год.
(обоснование предполагаемой выручки с учетом снижения себестоимости, цены, из-за увеличения объема продаж.)
Годы
Квартал или месяц
Объем производсмк5тва
Цена
за единицу
Выручка
Для ВАЗа
Для рынка
Для ВАЗа
Для рынка
Руб.
руб.
руб.
руб.
руб.
1999
1
820
280
420
450
470 400
2
820
280
420
450
470 400
3
820
280
420
450
470 400
4
830
290
420
450
479 100
5
830
290
420
450
479 100
6
830
290
420
450
479 100
7
840
300
420
450
487 800
8
840
300
420
450
487 800
9
840
300
420
450
487 800
10
850
310
420
450
496 500
11
850
310
420
450
496 500
12
850
310
420
450
496 500
Итого
13 600
5 820 000
2000
I
3 600
2 250
420
446
2 525 500
II
3 700
2 350
420
446
2 602 100
III
3 800
2 450
420
446
2 688 700
IV
3 900
2 550
420
446
2 775 300
Итого
24 600
10 591 600
2001
I –IV
36 800
420|441
15 808 800
Таблица 6,7. Расчеты на 2000, 2001, 2002 год.
(Вспомогательная таблица расчетов новой себестоимости)
Год
Объем
Производства
Полная себест.
1 шт.
Объем себест.
Цена за единицу
Выручка
Прибыл
(Выручка-
-Себест.)
Прибыль чистая
(Прибыль-
-налоги)
Штук
Руб.
Руб.
Руб.
Руб.
Руб.
Руб.
2000
13 600
320
4 352 000
420|450
5 820 000
1 468 000
344 000
2001
24 600
315
7 749 000
420|447
10 591 600
2 842 600
628 600
2002
36 800
310
11 776 000
420|441
15 808 800
4 032 800
920 800
Процентное распределение прибыли.
Таблица 6,8.
№
Показатели
Доход руб.
Расход руб.
1
Доход от реализации ОС.
-
2
Чистая прибыль.
100%(344 000)
3
Санкции / штрафы.
-
4
Отчисления в резерв.
5%(17 200)
5
Фонд развития производства.
10%(34 400)
6
Благотворительность.
5%(17 200)
7
На рекламу.
30%(103 200)
8
На покрытие вложенных инвестиций
50%(172 000)
9
Нераспределённая прибыль
-
Итого
823 600
823 600
В данном балансе средства из раздел 'нераспределённая прибыль' планируется направить на поощрения труда рабочих,
проведения праздничных мероприятий и иных, производственных, но необязательных мероприятий. Резервный фонд рассчитан на сглаживание расчетов по зарплате, выделения рассрочек покупателям, и иным независящим от деятельности предприятия факторам.
График достижения безубыточности.
В данном графике, для определения порога рентабельности воспользовались универсальным уравнением: выручка + переменные затраты = нулевая прибыль + постоянные затраты. Отсюда следует порог рентабельности = (постоянные издержки)/((цена реализации)-(перемененные затраты)).
График позволяет наглядно определить предполагаемую безубыточность производство. Безубыточность наступает при уравнивание общей стоимости работ и полной стоимости затрат. По экономическим расчетам на данном производстве достигается при цене 450 рублей и месячном объеме производства в 150 шт, Здесь же можно определить безубыточность со скидкой 5%(165 шт.) и 10%(180 шт.)
6.3 Расчет коэффициентов финансовой оценки.
* Рентабельность продукции = Прибыль / Полная себестоимость
= 1 468 000 / 4 352 000 = 0.25
* Рентабельность продаж = Балансовая прибыль / Выручка
= 1 468 000 / 5 820 000 = 0,19
* Норма прибыли = выделяемая прибыль / Инвестиции
= 172 000 / 900 464 = 0,2
Расчет срока окупаемости проекта.
Необходимо инвестиций 900 464 руб.
* Предполагаемые отчисления от чистой прибыли за первый год: = 172 000руб.
* Предполагаемые отчисления от чистой прибыли за второй год: = 314 300руб.
* Предполагаемые отчисления от чистой прибыли за третий год: = 460 400руб.
Остаток инвестиций:
900 464–(172 000+314 300)=414 164руб.
414 164 / 460 400 = 0,9
В общем, при вложение 900 464руб. в развитие этого бизнеса уже через 2 года и 10 месяц проект полностью окупится, и будет по нарастающей приносить прибыль.
Зависимость основных показателей от спроса.
Все выше приведенные расчеты основаны на средне прогнозируемый спрос, но так как пожелания потребителей не стабильны имеются краткие финансовые отчеты, по расчету экономических показателей производства, при минимальном, среднем и максимальном спросе, все представлено ниже (в таблице 7.)
Таблица.7 (расчеты выполнены по ценам 1,03,1999года)
Наименование
Минимальный спрос
Средний спрос
Высокий спрос
Объем производства
11 200 шт.
13 600 шт.
16 000 шт.
I
II
III
Полная себестоимость за единицу продукта
330 руб.
320 руб.
308 руб.
Прибыль с единицы
30 руб.
40 руб.
52 руб.
Объем себестоимости
3 696 000 руб.
4 352 000 руб.
4 928 000 руб.
Выручка
4 740 000 руб.
5 820 000 руб.
6 900 000 руб.
Прибыль
1 044 000 руб.
1 468 000 руб.
1 972 000 руб.
Чистая прибыль
236 000 руб.
344 000 руб.
512 000 руб.
Рентабельность
Продукции
0,21
0,25
0,31
Рентабельность
Продаж
0,14
0,19
0,25
Норма прибыли
0,13
0,2
0,28
Окупаемость проекта.
3года 5месяцев
2года 11месяцев
2года 6месяцев
7.Резюме.
* АОЗТ Диск планирует производство нового вида продукции: автомобильных литых дисков и выходить с ним на рынок города Санкт-Петербурга и области. Литые диски отличаются от обычных дисков прочностью, аэродиномичностью и значительно более приятным дизайном. Фирма планирует занять 3% рынка за 1 , год 8% во 2 год , 14% за 3 года деятельности. Основными конкурентами являются отечественные ВАЗ и зарубежные Rover и Chrysler. По сравнению с ними продукция нашей фирмы обладает рядом преимуществ - уникальный сплав, с добавлением титана и металлопластика (патент №190985) и ценой, которая ниже конкурентов то 50 до 100 рублей, совокупность этих факторов делает нас вполне конкурентоспособными.
* План продвижения товара на рынок. Применяется подход к ценообразованию цена ниже чем у всех представленные на данном сегменте рынка конкурентов, в качестве ориентира служит из отечественных производителей фирма ВАЗ, из зарубежных Rover и Chrysler. Упор делается на проведение интенсивной рекламной компании, где рассматриваются наличие уникальных свойств товара, тестирование его лабораториями и получения сертификата соответствия №987120.
* Каналы сбыта. Планируется продажа товара через фирменные магазины, центры автосервиса и через торговых посредников. Также имеется долгосрочный контракт с заводом ВАЗ.
* Стимулирование сбыта. Наша фирма будет предоставлять обширные скидки, а также рассрочку при покупке от 10 дисков сроком до 1 месяца, дизайн партии выбирает заказчик.
* Оценка риска проекта. Проведена экспертная оценка возможных рисков. Для рисков баллы которых выше норм разработаны меры противодействия.
* Коэффициенты финансовой оценки проекта.
Рентабельность продукции = Прибыль / Полная себестоимость
= 1 468 000/4 352 000 = 0.25
Рентабельность продаж = Балансовая прибыль / Выручка
= 1 468 000/5 820 000= 0,19
Норма прибыли = Чистая прибыль / Инвестиции
= 344 000/ 900 464= 0,2
* Себестоимость продукции – составила 320 рублей, а безубыточность производства достигается при выпуске 150 единиц продукции ежемесячно.
* Необходимо инвестиций 900 464 руб. Полный возврат вложенных средств зависит от спроса:
При низком спросе через – 3 года 5 месяцев
При среднем спросе через – 2 года 11 месяцев
При высоком спросе через – 2 года 6 месяцев
! J K J L K L J K J L K L J K J L K L J K L J !
Список использованной литературы
1) Бизнес-планы. Полное справочное руководство. (Москва. Бином. 1998год)
2) Бизнес - план (методические материалы) Финансы и статистика. Москва 1995год
3) Практикум по финансовому менеджменту. Под редакцией Е.С. Стояновой (Москва Перспектива 1995)
4) Образцы договоров. (Москва 1998 Приор)
5) 3 Российский экономический журнал №4 1998
6) Последние выпуски журналов 'Авто ревю', '5 Колесо', 'За рулем' и 'Авто рынок'
7) Конспекты по пройденному курсу экономике
Список приложений
1) Учредительный договор
2) Договор на поставку материалов и комплектующих
3) Договор на поставку готовой продукции
4) Анкета для физических лиц (II)
5) Анкета для юридических лиц (I)
6)Планируемый дизайн дисков
Анкета №1.
ООО АвтоДиск планирует производить автомобильные диски для легковых машин среднего и представительского класса отечественного и импортного производства. Если вы являетесь владельцем такого типа авто транспорта, просьба ответить на следующие вопросы:
I. К какому классу обеспеченности вы себя относите:
1)с высоким достатком.
2)с среднем достатком.
3)с низким достатком.
II. Устраивает ли вас стоимость в 450руб?
III. Устраивает ли вас ТЭП?
IV. Какая у вас машина?
V. Подходит ли дизайн наших дисков вашей машине?
VI. Устраивает ли вас диаметр от 13 до 15 дюймов?
- если нет то какой вам подходит ...
VII. Когда вы последний раз меняли диски?
VIII. Предрасположены, вы приобрести нашу продукцию? - если да, то в каком количестве ... шт.
Что вы предложите нам для развития предприятия _________ _____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.
1
К какому классу обеспеченности вы себя относите?
?
Высокому
40%
?
Среднему
50%
?
Низкому
10%
2
Устраивает ли вас стоимость дисков (450 руб)?
?
Да
90%
?
Нет
10%
3
Устраивает ли вас ТЭП?
?
Да
90%
?
Нет
10%
4
Какая у вас машина?
?
Отечественного производства
60%
?
Зарубежного производства
40%
5
Подходит ли дизайн наших дисков к вашей машине?
?
Отечественные
Да
100%
Нет
0%
?
Зарубежные
Да
90%
Нет
10%
6
Устраивает ли вас диаметр дисков от 13 до 15 дюймов?
?
Да
80%
13 – 50%
14 – 25%
15 – 25%
?
Нет
20%
16 - 60%
17 – 40%
7
Когда вы в последний раз меняли диски?
?
Никогда
55%
?
10 лет назад
25%
?
5 лет назад
15%
?
В прошлом году
5%
8
Предрасположены, вы приобрести нашу продукцию?
?
Да
90%
1шт-10%
4шт –80%
2-3шт –10%
?
Нет
10%
Анкета №2.
ООО АвтоДиск планирует производство автомобильных дисков, для авто транспорта среднего и представительского отечественного и импортного производства. Так как вы являетесь потенциальным распространителем данной продукции, то мы просим вас заполнить следующую анкету:
I. Сколько лет вы на данном сегменте продаж дисков ? ______
II. Какую часть рынка вы охватываете ?
III. Какие авто диски имеются у вас в продаже ?____________ ______________________________________________________.
IV. Какие фирмы пользуются большем спросом, и на оборот ?___ _______________________________________________________.
V. Для каких марок машин (в процентах) приобретают диски? _______________________________________________________.
VI. Особенности данного сегмента рынка ? - _________________ _______________________________________________________________________________________________________________.
VII. Средней объем продаж ? _________
VIII. На сколько вырос рынок продаж ? _____
IX. На сколько вырос валовой доход ? _____
Ваши предложения для нашего производства ? _____________ ________________________________________________________
1
Сколько лет вы на данном сегменте рынка?
?
7 и более лет
55%
?
5 лет
30%
?
3 года и меньше
15%
2
Какую часть рынка вы охватываете?
?
7 и более лет
60%
?
5 лет
30%
?
3 года и меньше
10%
3
Какие авто диски имеются у вас в продаже?
?
Отечественные
60%
?
Зарубежные
40%
4
Какие фирмы пользуют наибольшим спросом?
?
Отечественные
ВИКОМ – 85%
Иные – 15%
?
Зарубежные
Rover – 40%
Chrysler – 50%
Иные –10%
5
Для каких марок машин приобретают диски?
?
Гольф
20%
?
Средней класс
70%
?
Внедорожник
10%
6
Рост среднего объема продаж - 21%
7
На сколько вырос объем денежных поступлений – 24%
